Deducciones Personales SAT 2026: Qué Puedes Deducir en tu Declaración Anual | FinKarma
Descubre qué gastos puedes deducir en tu declaración anual: gastos médicos, colegiaturas, donativos, intereses hipotecarios y aportaciones voluntarias al retiro. Topes SAT actualizados.
Cada año, miles de contribuyentes en México dejan dinero sobre la mesa porque no saben qué gastos pueden restar de su declaración anual. Las deducciones personales son beneficios fiscales que reducen la base sobre la que se calcula tu Impuesto Sobre la Renta (ISR) y, en muchos casos, se traducen en un saldo a favor que el SAT te devuelve.
Aplican a personas físicas que presenten declaración anual —asalariados, personas con actividad empresarial u honorarios, arrendadores. A diferencia de los gastos de operación de un negocio, estas deducciones están ligadas a tu vida personal y familiar: salud, educación, vivienda y retiro.
⚠️ Si tributas en RESICO o por plataformas digitales
El SAT excluye de las deducciones personales a quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) o perciben ingresos por plataformas tecnológicas, salvo que presenten declaración anual de forma voluntaria sobre ese ejercicio. Si eres freelancer y usas RESICO, confirma tu caso antes de asumir que puedes aplicarlas.
¿Qué son las deducciones personales y quién puede aplicarlas?
El fundamento legal está en el Artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), que enumera ocho fracciones de gastos deducibles, más un beneficio adicional por colegiaturas que se regula mediante decreto presidencial y se calcula de forma independiente. Puedes aplicarlas si presentas declaración anual, ya sea porque estás obligado (ingresos por honorarios, actividad empresarial, arrendamiento) o porque decides presentarla de forma voluntaria como asalariado para recuperar impuesto retenido de más.
Lista completa de deducciones personales autorizadas
Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Incluye consultas con profesionistas titulados (médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos), hospitalización, análisis clínicos, honorarios de enfermería y renta de aparatos para rehabilitación. También puedes incluir lentes ópticos graduados hasta $2,500 MXN por persona, siempre que el comprobante describa las características del lente o cuentes con receta de oftalmólogo u optometrista. Aplica para ti, tu cónyuge o concubino, y tus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que esos familiares no perciban ingresos superiores a una UMA anual.
Gastos médicos por incapacidad o discapacidad. Si tú o un familiar directo tienen una discapacidad mayor al 50%, estos gastos entran de forma directa, sin sujetarse al límite general de deducciones.
Primas de seguros de gastos médicos mayores. Deducibles para ti, tu cónyuge o concubino y tus ascendientes o descendientes en línea recta, sin tope específico propio (sí cuentan para el límite global).
Gastos funerarios. Deducibles para los mismos familiares directos, hasta un tope de 1 UMA anual: $41,273.52 MXN para el ejercicio 2025 y $42,794.64 MXN para el ejercicio 2026.
Donativos a instituciones autorizadas. Hasta el 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior (4% si el donativo se otorga a la Federación, estados o municipios). Deben entregarse a donatarias autorizadas con RFC vigente ante el SAT y respaldarse con el CFDI de donativo correspondiente.
Intereses reales de créditos hipotecarios. Puedes deducir el interés real (ya descontada la inflación) efectivamente pagado en un crédito destinado a tu casa habitación, contratado con una institución del sistema financiero, Infonavit o Fovissste, siempre que el crédito original no exceda 750,000 UDIs. El banco te entrega cada año una constancia con el desglose del interés real; sin ese documento, el SAT no reconoce la deducción. Si estás pagando una hipoteca, vale la pena revisar cada año si tu tasa sigue siendo competitiva frente al mercado actual.
Hipotecas en México
¿Tu tasa hipotecaria sigue siendo competitiva?
Compara opciones vigentes antes de tu próxima declaración — los intereses reales que pagues afectan directamente esta deducción.
Aportaciones voluntarias a tu retiro (PPR y Afore). Las aportaciones a un Plan Personal de Retiro (PPR) autorizado por el SAT, o las aportaciones voluntarias con requisito de permanencia a tu subcuenta de Afore, son deducibles hasta el monto menor entre el 10% de tu ingreso acumulable anual o 5 UMAs anuales. Para conservar el beneficio fiscal, el dinero debe permanecer invertido hasta que cumplas 65 años (o antes, solo en caso de invalidez); si lo retiras antes, el monto se vuelve ingreso acumulable y pagarás el ISR correspondiente.
Colegiaturas. Deducibles en instituciones privadas con reconocimiento oficial de estudios (RVOE), para ti, tu cónyuge, o tus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que esos familiares no ganen más de una UMA anual. El pago debe hacerse por transferencia, cheque nominativo o tarjeta —nunca en efectivo.
| Nivel educativo | Tope anual |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 MXN |
| Primaria | $12,900 MXN |
| Secundaria | $19,900 MXN |
| Profesional técnico | $17,100 MXN |
| Bachillerato o equivalente | $24,500 MXN |
Transporte escolar obligatorio. Deducible cuando la escuela lo exige por disposición local o lo incluye para todos los alumnos, con CFDI que desglose el concepto por separado de la colegiatura.
Resumen: qué entra y qué queda fuera del límite global
✅ Tienen tope propio (fuera del límite global)
- Donativos (7% / 4% de ingresos)
- Aportaciones voluntarias de retiro (10% / 5 UMAs)
- Colegiaturas (tope por nivel educativo)
❌ Cuentan dentro del límite global (15% / 5 UMAs)
- Gastos médicos, dentales y hospitalarios
- Seguros de gastos médicos mayores
- Gastos funerarios
- Intereses reales hipotecarios
- Transporte escolar obligatorio
- Impuesto local sobre salarios
💡 Importante
Es un error común pensar que los intereses hipotecarios también quedan exceptuados del límite global, igual que donativos y retiro. No es así: la ley solo exceptúa las fracciones III (donativos) y V (aportaciones de retiro) — los intereses hipotecarios sí compiten por el mismo tope del 15%/5 UMAs junto con los demás conceptos.
¿Cuánto puedes deducir en total? El límite global
El párrafo final del Artículo 151 pone un techo a la suma de tus deducciones: no puede exceder la cantidad que resulte menor entre el 15% de tus ingresos totales del ejercicio (incluyendo los exentos) o 5 UMAs anuales.
$213,973.20
Tope máximo en pesos (5 UMAs) para el ejercicio 2026, a declarar en abril 2027
| Ejercicio fiscal | 5 UMAs anuales (tope máximo) |
|---|---|
| 2025 (declarado en abril 2026) | $206,367.60 MXN |
| 2026 (a declarar en abril 2027) | $213,973.20 MXN |
Es decir, si ganas menos de aproximadamente $1.4 millones de pesos al año, tu tope real será el 15% de tu ingreso; si ganas más, el tope serán las 5 UMAs.
Requisitos para que el SAT acepte tus deducciones
- CFDI a tu nombre y RFC correcto. Sin factura electrónica válida, la deducción no existe para el SAT.
- Pago por medios electrónicos. Transferencia, tarjeta de crédito/débito o cheque nominativo. El pago en efectivo prácticamente nunca es deducible en estos conceptos.
- Relación de parentesco correcta. Para gastos de cónyuge, ascendientes o descendientes, esas personas no deben tener ingresos propios que superen una UMA anual.
- Conserva los comprobantes al menos cinco años, por si el SAT solicita una aclaración.
Cómo revisar y declarar tus deducciones paso a paso
- Ingresa al portal del SAT con tu Contraseña o e.firma y abre el Visor de deducciones personales, donde el SAT precarga automáticamente los CFDI emitidos a tu RFC durante el año.
- Revisa que no falte ningún comprobante (a veces el emisor factura tarde o con errores de RFC) y corrígelo directamente con el prestador del servicio antes de declarar.
- Al llenar tu Declaración Anual, el sistema jala esta información y calcula automáticamente el límite global aplicable a tu caso.
- Si detectas un error después de presentar, puedes corregirlo mediante una declaración complementaria.
Errores comunes que te hacen perder deducciones
- Pagar gastos médicos o colegiaturas en efectivo, sin dejar rastro bancario.
- Pedir la factura a nombre de la empresa o del familiar equivocado, en vez del contribuyente que efectivamente presentará la deducción.
- Mezclar gastos de tu negocio con tus deducciones personales: si tienes actividad empresarial o cobras por honorarios, esos gastos operativos (equipo, software, internet) se deducen por separado como gastos del negocio, no como deducción personal.
- Olvidar que colegiaturas, donativos y aportaciones al retiro tienen topes independientes: sumarlos incorrectamente al límite global puede hacerte perder deducción o generar una declaración incorrecta.
- No verificar el Visor de deducciones antes de declarar, dejando fuera facturas que ya tenías.
Fuente oficial: "Deducciones personales", SAT.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tope de deducciones personales para 2026?
El menor entre el 15% de tus ingresos anuales o $213,973.20 MXN (5 UMAs anuales del ejercicio 2026), sin contar donativos, aportaciones voluntarias de retiro ni colegiaturas, que tienen topes propios.
¿Puedo aplicar deducciones personales si tributo en RESICO?
En general no. El SAT excluye de las deducciones personales a quienes tributan en RESICO o perciben ingresos por plataformas tecnológicas, salvo que presenten declaración anual de forma voluntaria sobre ese ejercicio. Confirma tu caso específico antes de asumir que aplica.
¿Puedo deducir gastos médicos pagados en efectivo?
No. El SAT exige que gastos médicos, dentales, hospitalarios y colegiaturas se paguen por transferencia, tarjeta o cheque nominativo para ser deducibles.
¿Las colegiaturas cuentan dentro del límite de 5 UMAs?
No. Las colegiaturas se rigen por un decreto independiente del Artículo 151 y tienen sus propios topes por nivel educativo.
¿Puedo deducir la hipoteca de una casa que rento a terceros?
No. Solo son deducibles los intereses reales de un crédito destinado a tu casa habitación, es decir, donde tú vives.
¿Qué pasa si retiro mi aportación voluntaria al retiro antes de los 65 años?
Pierdes el beneficio fiscal: el monto retirado se convierte en ingreso acumulable y deberás pagar el ISR correspondiente en el ejercicio del retiro.
Este artículo es informativo y no constituye asesoría fiscal personalizada. Verifica siempre tu caso específico en el portal oficial del SAT o con un contador antes de presentar tu declaración.